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H20投資信託の税制改正

2008-07-26 Sat 15:17:00

〈公社債投資信託〉

収益分配金の扱い2008年分2009、2010年分2011年以降
所得の種類利子所得利子所得利子所得
源泉分離課税率20%(所15%、住5%)20%(所15%、住5%)20%(所15%、住5%)
確定申告不要不要不要

換金時

換金時の扱い 2008年分2009、2010年分2011年以降

解約益

償還差益

所得の種類利子所得利子所得利子所得
源泉分離課税率20%
(所15%、住5%)
20%
(所15%、住5%)
20%
(所15%、住5%)
確定申告不要不要不要

〈株式投資信託〉

収益分配金の扱い 2008年分2009、2010年分2011年以降
所得100万円以下所得100万円超
所得の種類配当所得配当所得配当所得
税率10%
(所7%、住3%)
10%
(所7%、住3%)
20%
(所15%、住5%)※
20%
(所15%、住5%)
源泉徴収税率10%
(所7%、住3%)
10%
(所7%、住3%)
10%
(所7%、住3%)
20%
(所15%、住5%)
確定申告原則不要原則不要必要※原則不要

※申告分離課税を選択した場合は100万円超部分は20%の税率が適用され、総合課税を選択した場合は総合課税の税率が適用されます。

換金時の扱い 2008年分2009、2010年分2011年以降
所得500万円以下所得500万円超

<解約請求>

解約益償還差益

所得の種類配当所得譲渡所得譲渡所得
税率10%
(所7%、住3%)
10%
(所7%、住3%)
20%
(所15%、住5%)
20%
(所15%、住5%)
源泉徴収税率10%
(所7%、住3%)
−  ※1−  ※1−  ※1
確定申告原則不要原則申告分離

※2

原則申告分離

※2

原則申告分離

※2

<買取り請求>

売却益

所得の種類譲渡所得譲渡所得譲渡所得
税率

10%
(所7%、住3%)

10%
(所7%、住3%)

20%
(所15%、住5%)

20%
(所15%、住5%)

源泉徴収税率−  ※1−  ※1−  ※1−  ※1
確定申告原則申告分離

※2

原則申告分離

※2

原則申告分離

※2

原則申告分離

※2

※1 特定口座に入庫し取引した場合は、2010年までは10%、2011年以降は20%で源泉徴収されます。

※2 特定口座に入庫し取引した場合は、確定申告不要となる場合があります。

▽ポイント

・公社債投資信託は収益分配益・解約益・償還差益ともに源泉徴収課税で完了

・株式投資信託は2009年より換金時(解約益・償還差益・売却益)の課税が譲渡所得課税へ一本化

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